Оригинал! Банковский раритет!

Полный комплект, все степени защиты!

Новая чековая книжка на 25 чеков

Отправлю Новой Почтой

ОЛХ доставка или оплата на карту

Осталось несколько штук!

Чековые книжки: правила заполнения, оприходования, списания и бухгалтерско-налоговый учет
Ответы на вопросы
Чековая книжка — сокращенно чекушка

Чековые книжки: правила заполнения, оприходования, списания и бухгалтерско-налоговый учет

Я — молодой бухгалтер вновь созданного предприятия, и скоро мне предстоит иметь дело со снятием наличных средств с текущего счета в банке с помощью чековой книжки.

Прошу разъяснить:

Как получить и заполнить чековую книжку? Как документально оформляется ее оприходование и списание? Как правильно организовать учет и использование чековых книжек в хоздеятельности предприятия?

Что такое чековая книжка

Чековая книжка — это набор (комплект) денежных чеков. Чеки бывают разные — денежные и расчетные; для получения наличных в банке используются денежные чеки.

Денежные чеки согласно п. 1.1 раздела IV Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине, утвержденной постановлением Правления НБУ от 01.06.2011 г. № 174 (далее — Инструкция № 174), относятся к кассовым документам. Форма денежного чека приведена в приложении 13 к Инструкции № 174

Обращаем внимание на то, что чековая книжка — это бланк строгой отчетности. Это подтверждает п/п. 1.3.2 Правил изготовления бланков ценных бумаг и документов строгого учета, утвержденных приказом Минфина от 25.11.93 г. № 98, СБУ от 15.11.93 г. № 118, МВД от 24.11.93 г. № 740.

В этой связи напомним, что «строгость» требует от предприятий и ФОПов соблюдения определенных правил обращения с чековой книжкой, например хранения ее в сейфе.

Как получить чековую книжку

Для того чтобы получить чековую книжку, клиенту (юрлицу или ФОПу) необходимо подать заявление о выдаче денежной чековой книжки (приложение 17 к Инструкции № 174) в одном экземпляре (п. 3.3 раздела IV Инструкции № 174) и заплатить за ее оформление и выдачу.

В банке на каждом чеке заполняют соответствующие реквизиты: наименование и код банка, наименование юридического лица (Ф. И. О. физлица) и номер его текущего счета. Остальные реквизиты денежного чека заполняют сами юрлица и ФОПы.

Как заполнять денежные чеки

При заполнении денежных чеков необходимо соблюдать следующие правила:

1. Все реквизиты денежного чека должны быть заполнены.

2. В денежных чеках должны быть указаны данные паспорта лица — получателя или документа, который его заменяет, наименование документа, серия, номер и дата его выдачи, название учреждения, которое его выдало (п. 1.3 раздела IV Инструкции № 174).

3. Денежный чек должен содержать оттиск печати, подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) в соответствии с карточкой образцов подписей. Использование факсимиле не допускается (п. 1.9 раздела IV Инструкции № 174).

4. Денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не считая дня выписки (п. 1.9 раздела IV Инструкции № 174).

5. Исправления в денежном чеке не допускаются.

Оприходование и списание чековых книжек

Поскольку чековая книжка — бланк строгой отчетности, то при ее оприходовании и списании следует использовать формы документов, утвержденные приказом Минстата от 11.03.96 г. № 67 (далее — приказ № 67).

Для оприходования чековой книжки необходимо заполнить приходно-расходную накладную на бланки строгой отчетности по типовой форме № СЗ-1. Далее данные из ф. № СЗ-1 следует внести в приходно-расходную книгу по учету бланков строгой отчетности (типовая форма № СЗ-2, утвержденная приказом № 67). После этого чековую книжку передают материально ответственному лицу, что отражается в вышеупомянутой форме № СЗ-1. Одновременно с этой процедурой в бухгалтерии открывают карточку-справку по типовой форме № СЗ-5. В ней отражают движение бланков строгой отчетности (ошибочно полученных, использованных и их остаток). Карточку-справку заводят на каждое материально ответственное лицо, которое учитывает такие бланки, а также на каждый вид бланков отдельно

После того как денежная чековая книжка будет полностью использована, необходимо составить Акт на списание использованных бланков строгой отчетности (типовая форма № СЗ-3) и Акт проверки наличия бланков строгой отчетности (типовая форма № СЗ-4)*.

После этого недостающие, испорченные и использованные бланки нужно списать. Делают это с помощью ф. № СЗ-3. В ней приводят информацию о названии использованных бланков, их сериях, номерах и количестве. К акту прилагают все испорченные бланки. Акт заверяют подписями все члены комиссии и утверждают печатью и подписью руководителя предприятия.

Завершаются манипуляции по списанию записью в карточку-справку (ф. № СЗ-5). Кстати, причиной списания бланков чековой книжки может быть закрытие или смена номера счета, изменение наименования предприятия. В этом случае в банк необходимо подать заявление вместе с чековыми книжками с оставшимися неиспользованными листами и корешками от неиспользованных чеков (п. 6.8 Положения об организации операционной деятельности в банках Украины, утвержденного постановлением Правления НБУ от 18.06.2003 г. № 254).